由于我国海关政策体系具备相当的专业度和复杂性，并且在不断调整、成熟过程中。许多企业在实际运作过程中，缺乏对海关法规、政策全面系统的了解和足够的重视，运作流程中隐藏着巨大海关事务风险，同时遗留下诸多历史问题。

企业海关事务哪些环节最可能隐藏风险？如何分析、挖掘存在和潜在的海关事务风险？企业如何以最有效的方法来关注和解决历史遗留问题？如何规范保税加工业务管理和进行自查自核？如何优化各部门之间的协作流程？如何建立海关账务平衡机制？如何构建企业自查自核内控和长治久安的海关事务全面风险管理体系？

适应广大涉外型企业的管理要求，创天地公司会同中国国际经济贸易发展研究中心集结10余位资深海关事务、外汇管理、外经、商检专家，通过对大量案例和管理实务进行分析、总结，在国内首次全面系统地提出海关事务全面关务风险管理思想、风险评估策略&方法和内部审计诊断工具，推出“涉外型企业海关事务全面风险管理方法研究报告”。

该研究报告全面分析了企业海关事务各环节风险产生的原因。结合海关稽查&核查要点，系统地提出涉外型企业海关事务定性/定量风险评估审计方法、工具和关键风险指标(KRI)。同时，研究报告还通过流程案例介绍，引导企业如何有效将海关监管要求融入到企业业务流程当中，建立各业务环节的风险规避机制，逐步建立健全企业的海关事务风险管理体系。

现面向全国范围开始征订。相关征订信息见附件。

发行机构：深圳市创天地科技发展有限公司 深圳市创天地投资有限公司

律师支持：英国:国伟律师事务所  深圳:华商律师事务所  广州:广大律师事务所

网络支持：中国外向型企业论坛 http://www.customs168.com 

研究报告提纲

第一部分：中国海关通关制度和海关稽查核查

1.1 中国海关通关制度改革动向

1.2 中国海关通关制度的法律依据

1.2.1 《中华人民共和国刑法》关于走私罪的疑难问题探讨和诠释

1.2.1.1 对走私普通货物物品罪“情节特别严重”的解读

1.2.1.2 对“未经处理”情形的界定

1.2.1.3 对数罪并罚问题的理解

1.2.1.4 最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释

1.2.1.5 办理走私刑事案件适用法律若干问题

1.2.1.6 海关行政处罚实施条例以及违反海关监管规定的计核标准

1.3 海关稽查核查制度体系和工作程序

1.3.1 海关稽查核查的主要执法依据

1.3.1.1 海关稽查主要执法依据

1.3.1.2 海关核查的主要执法依据

1.3.2 海关稽查的基本程序和注意事项

1.3.3 海关保税核查基本程序和外勤作业管理

1.3.3.1 海关核查准备工作程序和范例

1.3.3.2 海关保税核查实施工作程序和范例

（1） 海关核查巡查方式的要求：

（2）海关核查抽查方式的要求：

（3）海关核查盘查方式的要求：

（4）海关核查重点核查方式的要求：

（5）海关账册核查和实物核查方法

1.3.3.3 海关保税核查处置工作程序和范例

1.3.3.4 企业单证勾稽关系、海关稽查核查流程及其关注点

第二部分：涉外型企业海关事务风险管理现状和各业务环节风险案例分析

2.1 涉外型企业海关事务风险概述

2.2 涉外型企业海关事务风险的外在特征

2.3 涉外型企业海关事务风险对企业的影响和要求

2.4 涉外型企业海关事务风险的产生根源和必然性分析

2.4.1 涉外型企业主体关系、关务管理现状以及环境风险

2.4.1.1 涉外型企业主体关系

2.4.1.2 重新诠释涉外型企业关务管理

2.4.2 涉外型企业业务特色以及先天的营运风险 

2.5 涉外型企业各作业过程海关事务风险以及案例分析

2.5.1 海关商品归类作业过程中常见风险以及案例分析

2.5.1.1 HS编码和海关商品编码的区别

2.5.1.2 海关进出口货物商品归类管理规定之解读

2.5.1.3 企业商品归类风险和案例解读

（1）归类差错和申报不实案例对比解析

（2）某公司不服海关归类补税决定之纳税争议行政复议案

（3）商品归类错误引发漏税，海关强制执行案例

（4）商品预归类引起的复议案例及分析

2.5.2 商品归并作业过程中常见风险以及案例分析

2.5.2.1 商品归并基本知识和示例

（1）料件归并情况举例

（2）成品归并情况举例

（3）商品归并常用表格

2.5.2.2 商品归并工作的基本原则

（1）料件归并原则和要求

（2）成品归并原则

2.5.2.3 商品归并的常见误区和风险分析

2.5.3 涉外型企业保税备案和单耗申报作业风险以及案例分析

2.5.3.1 海关保税备案和变更作业审查程序与重点

2.5.3.2 解析海关单耗管理政策、单耗标准、特殊监管要求

（1）正确理解单耗的定义

（2）正确理解单耗管理“如实申报、据实核销”原则

（3）单耗标准的公布方式

（4）单耗标准刚性机制的形成

（5）正确理解单耗的申报环节和程序

（6）正确理解工艺损耗

（7）正确理解单耗的申报形式

（8）如何发挥单耗质疑和磋商机制的作用

（9）单耗申报过程如果借助技术救济手段？

（10）单耗管理的未来方向分析

2.5.3.3 当心“备案”衍生为“准备作案”

2.5.3.4 备案过程中企业常见风险和案例分析

（1）单耗高报与模糊申报

（2）某制造厂虚报单耗案

（3）虚报单耗--公司董事长被判刑还要罚款130余万

（4）高报单耗--牢狱思过重改造

（5）应用成本分析法，查获企业高报单耗案

2.5.4 采购&销售&进出口通关作业过程中的常见风险和案例分析

2.5.4.1 企业进出口通关行为规范

2.5.4.2 企业采购&销售&进出口通关过程中的常见问题、风险和案例分析

（1）全国最大加工贸易走私案

（2）利用合同手册伪报进口案分析

2.5.4.3 擅自内销保税货物案件特点和法律责任分析

（1）查处擅自内销保税货物案件的相关法律依据及行为定性

（2）如何区分擅自内销保税货物与保税货物短少？

（3）如何区分擅自内销保税货物行为与擅自转让保税货物行为？

（4）擅自内销保税货物与假核销行为的关联

2.5.5 海关估价作业过程中常见风险以及案例分析

2.5.5.1 WTO法律文件之海关估价协议

2.5.5.2 海关估价工作程序和监管规定

2.5.5.3 目前价格瞒骗走私的特点和主要手段

（1）关于价格瞒骗及其特点

（2）价格瞒骗走私的主要手段

（3）价格瞒骗的付款方式

（4）对价格瞒骗走私案件的证据认证

2.5.5.4 海关反价格瞒骗措施和价格核查手段

2.5.5.5 海关估价常见误区、风险和案例解读

（1）广州海关侦办典型的价格瞒骗大案

（2）黄埔海关价格瞒骗走私大案

（3）某公司不服海关估价决定行政复议案

（4）某公司跨国公司“转移定价”估价案例

2.5.6 企业保税货物管理和仓库作业过程中常见的风险和案例分析

2.5.6.1 海关对企业保税加工货物的监管要求

2.5.6.2 企业保税货物管理和仓库作业过程中常见问题、风险和案例分析

2.5.7 企业外发加工作业常见风险和案例分析

2.5.7.1 外发加工政策解读以及海关监管理程序

2.5.7.2 企业外发加工常见风险和案例解读

（1）外发加工违规比例惊人，中山多数对外企业外发加工违规

（2）擅自外发加工典型深度剖析

（3）擅自外发加工受处罚系列案

2.5.8 涉外型企业深加工结转作业的常见风险和案例分析

2.5.8.1 海关对深加工结转的特殊监管要求

2.5.8.2 海关深加工结转管理最新政策以及对企业的要求

2.5.8.3 企业从事深加工结转的常见问题、作业风险以及案例分析

2.5.9 涉外型企业生产制造过程中常见的海关事务风险和案例分析

2.5.10 涉外型企业保税核销作业过程中常见的风险和案例分析

2.5.10.1 不同备案申报模式的核销要点

（1）加工贸易手册、电子手册、电子化手册核销

（2）联网监管电子账册核销

2.5.10.2 保税加工货物核销海关主要监管程序和要求

（1）海关重点核销的企业范围

（2）核销环节计算公式

2.5.10.3 企业保税货物核销常见问题、分析和案例分析

2.5.11 涉外型企业账务平衡风险分析和案例剖析

2.5.11.1 涉外型企业账务平衡风险难以规避的根本原因分析

2.5.11.2 有关海关账以及解析海关对企业的账务要求

2.5.11.3 《保税核查办法》对企业“海关账”的要求

2.5.11.4 企业处理海关账的常见误区、风险和案例分析

第三部分：涉外型企业全面海关事务风险管理指引

3.1 涉外型企业全面海关事务风险管理总则

3.2 海关事务风险管理的方向和目标

3.3 海关事务风险评估方法、步骤和流程

3.4 海关事务风险管理策略和海关事务风险内控措施

3.5 海关事务风险管理的监督体系与改进

3.6 海关事务风险管理文化的营建

第四部分：涉外型企业海关事务风险评估审计方法

4.1 涉外型企业海关事务风险评估目标

4.2 涉外型企业海关事务风险自查评估方法和使用方法

第五部分：涉外型企业组织结构&流程风险评估以及管理方案

5.1 企业组织结构诊断和业务流程评估关键点说明

5.2 企业组织结构诊断和业务流程评估案例分析

第六部分：涉外型企业海关事务各环节关键风险因素（KRI）及其管理策略

6.1 通关作业风险管理和关键风险指标

6.1.1 企业通关作业领域主要统计指标及其定义

6.1.2 异常通关作业监控管理和指标分析

6.1.2.1 删除报关单情况监控分析

6.1.2.2 报关单退单情况监控分析

6.1.2.3 便捷通关担保放行未补办手续监控分析

6.1.2.4 便捷通关未核销舱单情况监控分析

6.1.2.5 无纸通关延迟交单情况监控分析

6.1.2.6 保金&保函报关单情况监控监控

6.1.2.7 报关单修改情况监控分析

6.1.2.8 审结后结关前报关单修改情况监控分析

6.1.2.9 结关后报关单修改情况监控分析

6.1.3 报关单证流转监控管理和指标分析

6.1.3.1 许可证使用数量监控分析

6.1.3.2 已放行未结关报关单监控分析

6.1.3.3 已接单未放行报关单监控分析

6.1.3.4 已审结未接单报关单监控

6.1.4 通关作业其他特殊环节监控管理和指标分析

6.1.4.1 进出口岸业务监控分析

6.1.4.2 商品数量/重量关系监控分析

6.1.4.3 出口外汇核销单核注核销监控分析

6.1.4.4 特殊通关作业监控分析

6.1.4.5 签发出口退税证明联监控分析

6.1.4.6 签发进口付汇证明联监控分析

6.1.4.7 签发出口收汇证明联监控分析

6.1.4.8 直接退运出口报关单结关情况的监控分析

6.1.4.9 集装箱承载能力不符的报关单的监控分析

6.2 物流&舱单监控管理和关键风险指标

6.2.1.1 无清洁舱单已结关出口报关单监控分析

6.2.1.2 同一票出口运单下申报多票报关单的监控分析

6.2.1.3 无对应报关单的出口清洁舱单的监控分析

6.2.1.4 出口申报重量与清洁舱单重量不符情况的监控分析

6.2.1.5 进口舱单超期未核注情况监控分析

6.2.1.6 舱单修改删除情况监控分析

6.2.1.7 进口舱单已核销未核尽情况监控分析

6.2.1.8 进口转关申报单货物重量与对应报关单申报重量不符情况监控分析

6.2.1.9 出口转关申报单已核销对应报关单未结关情况监控分析

6.3 关税监控管理和关键绩绩指标

6.3.1 归类和价格监控管理和指标分析

6.3.1.1 进口相同商品申报不同税率监控分析

6.3.1.2 内销料件价格低于原进口价格的监控分析

6.3.1.3 同商品应税申报单价与非应税申报单价差异情况监控分析

6.3.1.4 相同商品申报不同价格的监控分析

6.3.2 税费征管监控管理和指标分析

6.3.2.1 报关单适用税率与征免税表一致性检查分析

6.3.2.2 漏征监管手续费情况监控分析

6.3.2.3 未按时结案保证金的监控分析

6.3.3 关税监控其他特殊环节监控管理和指标分析

6.3.3.1 反倾销商品原产地变化情况监控分析

6.3.3.2 商品价格体积比关系异常监控分析

6.3.3.3 商品重量体积比关系异常监控分析

6.3.3.4 商品价格重量比关系异常监控分析

6.3.3.5 商品数量重量比关系异常监控分析

6.4 加工贸易监控管理和关键风险指标

6.4.1 合同备案环节监控管理和指标分析

6.4.1.1 同成品不同料件情况监控分析

6.4.1.2 相同料件不同备案价格的手册监控分析

6.4.1.3 料件备案价格低于相同料件内销价格的手册监控分析

6.4.1.4 单耗变更作业监控分析

6.4.1.5 相同成品、料件，审定净耗不同的手册监控分析

6.4.1.6 归并商品申报价差异率监控分析

6.4.2 保税加工&外发加工&深加工结转执行情况监控管理和指标分析

6.4.2.1 备案后未发生料件进口的手册&账册监控分析

6.4.2.2 料件进口后没有成品出口的手册&账册监控分析

6.4.2.3 先出后进的手册&账册监控管理分析

6.4.2.4 企业备案变更率监控管理分析

6.4.2.5 合同展期情况监控管理分析

6.4.2.6 进出口金额倒挂监控管理分析

6.4.2.7 进出口金额差异率的监控分析

6.4.2.8 加工贸易深加工结转业务统计管理分析

6.4.2.9 深加工结转进未报、转出未报监控分析

6.4.2.10 深加工结转申请表执行状况监控分析

6.4.2.11 外发加工作业监控分析

6.4.2.12 边角料处置作业监控分析

6.4.2.13 加工贸易执行情况监控分析

6.4.2.14 手册&账册主料库存量监控分析

6.4.2.15 料件退换业务监控分析

6.4.2.16 出口成品退换业务监控分析

6.4.2.17 加工贸易手册&账册增值率监控分析

6.4.3 核销作业&数量平衡监控管理和指标分析

6.4.3.1 逾期未报核手册&账册监控分析

6.4.3.2 内销作业监控分析

6.4.3.3 料件复出情况的监控分析

6.4.3.4 料件放弃情况的监控分析

6.4.3.5 余料结转监控分析

6.4.3.6 进出口数量平衡&倒挂监控分析

6.4.3.7 进出口重量异常情况监控分析

6.4.4 中期核查作业监控管理和指标分析

第七部分：涉外型海关事务全面风险管理解决方案

7.1 企业海关事务风险管理组织结构职责分工及其管理流程

7.2 涉外型企业单证设计策略和技巧

7.3 商品归类工作实用技巧和风险规避

7.3.1 商品归类过程中的实用技巧和风险规避

7.3.2 如何应对归类错误，避免申报不实？

7.3.3 商品归并的各部门协作管理流程和风险规避

7.3.4 商品归并作业过程中的风险规避策略和方法

7.4 保税加工备案作业风险规避与部门协作管理流程

7.4.1 备案作业环节风险规避策略与方法

7.4.2 备案作业各部门协作流程范例

7.5 进出口通关作业风险规避和部门协作管理流程

7.5.1 进出口通关作业风险规避策略和方法

7.5.2 进出口通关过程各部门协作流程范例

7.5.3 保税货物收货溢短装监控和管理方法

7.6 外发加工部门风险规避和部门协作管理流程

7.6.1 企业外发加工作业风险规避策略和方法

7.6.2 外发加工过程中各部门协作流程范例

一、外发加工申请协作流程

二、外发加工执行流程

三、外发加工收货和退料流程

四、外发加工收发平衡管理流程

五、外发加工承揽企业管理流程

7.7 深加工结转作业风险规避和部门协作管理流程

7.7.1 深加工结转作业风险控制策略和方法

7.7.2 深加工结转作业过程中各部门协作流程范例

7.8 保税生产制造过程风险规避和部门协作管理流程

7.8.1 保税生产制造过程风险规避策略和方法

7.8.2 保税生产制造过程各部门协作流程范例

7.9 涉外型企业仓库作业风险规避和部门协作管理流程

7.10 保税加工货物核销作业风险规避和部门协作管理流程

7.10.1.1 保税加工货物核销作业风险规避策略和方法

7.10.1.2 保税核销作业各部门协作流程和工作指引范例

7.11 来料加工&进料加工并存风险规避和流程范例

第八部分：涉外型企业账务风险管理和账务平衡解决方案

8.1 涉外型企业账务平衡风险规避和正向&自然建账方法

8.1.1 正向&自然建账基础思路

8.1.2 正向&自然建账对企业的要求和准备工作

8.1.2.1 正向&自然形成海关账的关键基础准备工作

8.1.2.2 正向&自然形成海关账的常规机制

8.1.3 涉外型企业账务差异分析方法和原因分析模型

8.1.3.1 报关底账理论库存大于实际库存的原因分析模型

8.1.3.2 报关底账理论库存小于实际库存的原因分析模型

8.1.4 涉外型企业账务差异处理策略与方法

第九部分：涉外型企业违规走私&争议案例

9.1 涉外型企业恶性故意违规走私案件集锦

9.2 涉外型企业保税货物处置不当案例集锦

9.3 涉外型企业保税加工货物串换&替换违规案集锦

9.4 企业侵犯知识产权行政复议案集锦

第一〇部分：海关事务风险管理常用技术方法简介

研究报告图表目录

 

l 海关稽查核查单证、账薄核对流程示例一

l 海关稽查核查单证、账薄核对流程示例二

l 海关稽查核查单证、账薄核对流程示例三

l 涉外型企业主体关系图

l 海关监管模式和企业经营运作模式对比图

l 加工贸易货物归并关系常用表

l 海关估价审核流程图

l 深加工结转业务监管流程图

l 加工贸易保税核销流程图

l 进口原材料进出仓账表

l 成品进出仓账表

l 国内购料进出仓账表

l 委托加工、发外加工账表

l 边角料、残次品出入账表

l 成品（国内销售）进出仓账表

l 涉外型企业海关事务风险评估和风险管理框架

l 企业海关事务风险管理流程

l 涉外型企业仓库业务示意图

l 涉外型企业仓库出入类型

l 归类是涉外型企业内外协作的基础

l 归类的法律依据示意图

l 企业备案作业部门协作流程图

l 采购进口部门协作流程

l 料件退换出口&进口部门协作流程

l 销售退货部门协作流程

l 销售出口部门协作流程

l 销售退换&复出口部门协作流程

l 外发加工申请部门协作流程

l 外发加工执行管理流程

l 外发加工承揽企业管理流程

l 深加工结转内控流程

l 企业保税货物总量平衡机制图

l 采购作业部门协作流程图

l 料件退换出口&进口仓库作业图

l 销售退货进口仓库作业图

l 生产退料入仓业务流程

l 生产领料内控流程图

l 生产完工汇报内控流程图

l 仓库保税转完税业务流程

l 销售出库仓库内控流程图

l 正向&自然建账基本思路示意囷

l 报关底账理论库存大于实际库存的原因分析模型

l 报关底账理论库存小于实际库存的原因分析模型

l 风险坐标图一

l 风险坐标图二

l 企业各业务单证之间的勾稽关系

l 预归类、商品归类行政裁定以及商品归类决定对比表

l 料件归并情况示例

l 成品归并情况举例

l 新旧深加工结转政策对比表

l 企业单证对照表

l 涉外型企业海关事务风险自查评估表

l 通关作业领域主要统计指标表

l 海关予以签发出口退税报关单范围表

l 出口退税报关单的签发手续

l 对外签发进口报关单证明的海关监管方式

l 不对外签发报关单证明联的海关监管方式

l 有条件对外签发进口报关单证明的海关监管方式

l 需要使用出口收汇核销单的监管方式

l 不需要使用出口收汇核销单的监管方式

l 深加工结转贸易方式和核扣方式对应表

l 边角料处置贸易方式和核扣方式对应表

l 涉外型企业进出仓单设计样例

l 保税备案部门协作管理表格

l 企业进出口溢短装控制表

l 企业核销作业指引表

l 海关事务风险定性、定量评估标准对应关系表一

l 海关事务风险定性、定量评估标准对应关系表二